第四章预算的执行、控制与报告

第二十七条预算方案一经批准下达，公司领导与各预算单位签定目标责任书并年底进行考核，预算单位应认真组织实施，合理划分责任中心，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各岗位、各环节，形成全方位的预算责任体系。

第二十八条各预算单位应严格执行已批准的预算，合理配置资源，组织和安排好各项生产经营活动，确保公司预算总目标与各预算责任单位的预算分目标相协调，保证公司经营目标的按期实现。

第二十九条预算执行情况实行月度报告制。预算单位须每月按要求将上月的预算执行情况报财务部。主要工作计划完成情况按公司相关规定报送办公室。

第三十条当预算与实际产生重大差异时，应在月度报告中对产生重大差异项目进行详细说明，并提出完成预算的具体措施。

第三十一条重大差异包括如下情况：

（一）单月或累计收入较当期预算增加或减少10%；

（二）单月或累计利润较当期预算增加或减少10%；

（三）单月或累计的单项成本或经营费用较当期预算增加或减少10%。

第三十二条在预算执行过程中，应出发于预算，归宿于预算严格履行收支两条线，对于未纳入预算的各项支出，在未按程序进行批准前，一律不得支出，真正实现事前、事中控制。

第三十三条财务部应加强对预算的跟踪管理，监督预算执行情况，每月向各预算单位提供预算执行账页，各预算单位应认真核对，对超额部份认真分析，找出原因，从严控制。

第三十四条财务部每季度对各预算单位的预算进行检查、分析、考核，发现问题，纠正偏差，督促预算单位完成预算目标。对超预算指标20%的成本项目，根据具体发生情况进行报销限制。

第三十五条预算单位在执行预算过程中出现预算节余时，不得违反经济活动的常规性突击使用预算，杜绝浪费。

第三十六条公司建立预算执行的分析制度，定期召开预算执行情况分析会议，全面掌握预算执行情况，提出解决预算执行中存在问题的政策措施。

第三十七条年度终了，预算单位应提交预算执行情况报告，预算管理办公室向预委会报告年度预算执行情况；预委会应向公司领导班子报告年度预算执行情况，并依据年度预算完成情况，对预算单位进行考核。

第三十八条年度预算完成情况分析报告书是公司对本年度生产经营活动开展情况、业务完成情况、预算执行情况以及效益情况进行的全面综合的分析和总结。年度预算完成情况分析报告书应包括如下主要内容：

（一）生产经营活动开展情况；

（二）年度预算的完成情况；

（三）年度预算执行情况分析；

（四）存在问题；

（五）解决对策；

（六）下一年度的工作设想。

公司年度预算完成情况分析报告书中的年度预算的完成情况除按上述要求分析外，还应对资产负债状况和现金流量预算完成情况的分析，并将公司年度预算完成情况分析报告书上报集团预算管理办公室。