第三章预算的编制内容和程序

第十七条公司全面预算的内容包括生产经营业务预算、薪酬预算、财务预算、年度重点工作计划等。

第十八条经营业务预算是反映预算期内预算单位可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的业务量，预算单位应根据外部环境变化和本单位内部条件实际状况具体编制。

第十九条薪酬预算是在预算期内预算单位为实现营业预算而在人力方面的专项预算。包括用人计划、人员工资、津贴、补贴、奖金以及各类保险等人员耗费的预算。

第二十条财务预算主要以营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、现金流量预算、预算资产负债表和预算损益表等形式反映。

公司层级的预算表采用集团下发的表格，主要是营业收入预算明细表、利润预算表、营业成本预算明细表、其他业务支出预算明细表、现金流量预算表、投资收益预算表、营业外收支预算明细表、财务费用预算明细表、管理费用预算明细表、员工职业教育培训预算明细表。公司各下属单位采用公司制定的预算表格，管理处采用《管理处收支预算表》，机电、供水、电梯分公司采用《专业分公司收支预算表》，驻外公司采用《驻外公司主要经济指标计划表》，各单位财务预算表见附件1－3。各单位在上报预算时还应附预算编制说明。

第二十一条公司财务预算编制的要求如下：

（一）营业收入预算是预算期内公司提供各种物业管理服务及让渡资产使用权等日常活动中可能实现的销售（或业务）收入的预算，包括主营业务收入预算和其它业务收入预算。主要依据预测的业务量、收费标准以及年度目标利润编制。与生产经营活动无直接关系的各项收入按收入核算的要求分别编制补贴收入预算和营业外收入预算；

（二）营业成本预算是公司在预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据有关定额、费用标准、上年实际执行情况等资料编制；

（三）期间费用预算是预算期内公司组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，参考上年实际费用水平，分析预算期内的变化因素，依据费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，按责任单位分项目进行编制；

（四）营业外支出预算是预算期内与生产经营活动无直接关系的各项支出的预算，包括：解除劳动关系补偿支出、对外捐赠支出、罚款支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定编制；

（五）利润预算是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制；

（六）现金流量预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司在预算期内的一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总；

（七）资产负债预算是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算。根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、筹资预算等有关资料分析编制。

第二十二条公司各职能部门、经营单位年度主要工作计划要以时间为序，将工作事项、目标要求、责任人、经办人等项目按月进行细分。同时还要将费用预算按月进行细分。

第二十三条公司编制预算，按照“上下结合，分级编制，逐级汇总，总体平衡”的程序进行。具体编制程序和时间要求如下：

（一）下达目标。10月初，根据集团预算通知开展预算编制工作，公司预算管理委员会根据公司发展战略和对预算期经济形势的初步预测，在本年预算执行情况的基础上，提出下一年度公司经营目标和重点工作，预算管理办公室将目标任务分解下达至预算单位；

（二）编制上报。预算单位按照预委会下达的预算目标，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位详细的预算方案，按照要求填制财务预算表格和重点工作计划表格，上报预算管理办公室；

（三）审查平衡。预算管理办公室对预算单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算单位予以修正；

（四）汇总上报。预算管理办公室在有关预算单位修正调整的基础上，编制出公司的全面预算方案，报预委会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，预委会应当责成有关预算单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理办公室正式编制公司年度全面预算草案，经预委会讨论通过后提交公司董事会审议批准，并上报集团公司；

（五）下达执行。预算委员会将集团下达的预算目标，经进一步调整，预算管理办公室对各预算单位的预算方案调整、汇总，报预委会讨论和沟通，经公司董事长审议批准年度总预算后，于预算年度的三月底前正式下达各预算单位执行。

第二十四条严格控制付现成本和费用的增加，凡是没有计划或没有充分的依据，一般不予增加新的预算。

第二十五条预算按年度编制，并分解至各月份。

第二十六条预算编制是一项非常严肃的工作，预算单位每月25日前应如实填报下月预算并上交至财务部，不得虚报、瞒报、漏报、迟报、拒报。预算上报采取书面式和电子版一并上报，书面式必须经预算单位负责人、分管领导、公司领导签字确认，并加盖预算单位章。