１）固定资产修理发生的费用，直接计入有关成本、费用。

２）数额较大的（如高级写字楼的共用设备维修费），为均衡成本，可采取分期摊销方法，分摊期限在十二个月以内的，列入“待摊费用”按月平均返销；超过一年的作为“长期待遇摊费用”处理。

９、固定资产建档建卡

１）财会核算部库房管理员对公司的固定资产实施台账管理，分别建卡建档。

２）实物台账内容包括：名称、规格型号、功率、生产厂家、计量单位、数量、原值、购置日期、变动状况、所在地点（场所）、使用部门（个人）、责任人等。

３）建档管理内容包括：产品说明书、使用手册、保修卡（单）、发标（复印件）、报批手续、交接变换单、各类图纸、附件程序盘、检修记录等全部资料。

１０、固定资产的实物归口管理

１）实行“谁使用谁管理”的原则。

２）管理分工

①公司总部的固定资产（含各职能部门使用的），如交通运输工具、通讯设备、电器设备、管理用家具、厨房设备、文体娱乐设备等，由人事行政部负责其购买、维护、修理和报废。

②各项目部的各类固定资产管理由客户服务中心统一记录，实物由各使用部门负责其维护、修理。

③工程部：一程维修用机器、设备及工具。

④保安部：消防保卫方面固定资产。如：对讲机等。

⑤保洁部；清洁、绿化机器设备。如：吸尘器、洗地机、割草机等。

⑥客户服务部：除上述设备外的项目部的所有固定资产。

１１、固定资产增减速审批程序

１）固定资产的增加

需要增加固定资产时，使用单位（部门）必须编报购置计划，经行政管理部、财会核算部审核，并报总裁／执行董事批准。

根据批准的购置计划，由行政管理部安排统一采购。

对购进的固定资产，使用单位及主管部门应认真验收，同行政管理部办理交接手续，履行入库手续，及时登记固定资产管理台账。

财会核算部根据签批的发票和固定资产交接单报销费用，进行账务处理。

２）固定资产的减少

固定资产报废（正常性报废），应由使用单位填制固定资产报废申请表，经相关部门组织技术鉴定，报请总裁／执行董事批准。

固定资产盘亏和毁损，由使用单位查明原因，分清责任，提出处理意见，经主管部门审查后，按规定的审批程序报批。

财会核算部票据领导的批件处理财务。

１２、固定资产调拨（转移）程序

１）固定资产在公司体系内调拨（转移），由行政管理部办理，并到财会核算部办理调拨（转移）手续。

２）所有固定资产的调拨（转移）都必须办理调拨手续，填写“固定资产资产调拨（转移）单”一式四联，双方固定资产管理部门，财务部门各一联，以便调整实物账，做到账物相符。

１３、固定资产实物对账程序

１）年底，财会核算部与各部门相互对账，双方在账本上交叉签章，做到账实相符。

２）确需调整账目应及时通知财务部门。

３）使用单位与使用人发生变化，要及时办理交接、转账手续。本文来自物管学堂，转载请注明出处。